建筑业增值税热点问题解答
- 任务1： 42.“甲供材”项目施工方销售额如何确定？
- 任务2： 45.营改增纳税人已缴营业税收入补开增值税普通发票如何操作？
- 任务3： 46.采用简易计税方法的老项目，开给业主的发票是增值税普通发票还是增值税专用发票？
- 任务4： 47.“营改增”后，老项目执外经证能否在施工当地代开增值税发票？
- 任务5： 50.营改增后，建筑业如存在未签订合同但已施工的情况，发票能先开吗？有无风险？
- 任务6： 54.“营改增”后，跨县市提供建筑服务收到工程预收款是否向业主开具增值税发票，开票缴税后是否可以抵减应交增值税款？
- 任务7： 56.2016年5月1日以后处置固定资产给个人，需要开具增值税发票吗？如何开？还是只做账务处理，如不开发票怎样报税？
- 任务8： 59.集团公司资金中心向子公司收取的资金占用费、保函手续费、担保费，“营改增”后是否需要向子公司开具增值税发票？
- 任务9： 60.虚开增值税专用发票主要有哪些形式？
- 任务10： 114.建筑企业下属的财务公司提供的融资租赁服务，可否享受减免税优惠政策？
- 任务11： 115.统借统还业务中，统借方利息收入能否免征增值税？
- 任务12： 117.法人之间转让专利技术，可否享受增值税优惠政策？
- 任务13： 119.建筑企业以PPP模式建设污水处理厂，该污水处理厂运营阶段如何享受减免税优惠政策？
- 任务14： 168.纳税人分期抵扣不动产的进项税额，需要填报增值税申报表吗？
- 任务15： 170.《营改增税负分析测算明细表》第3列价税合计与附表（一）13列含税销售额常常有元以下的差额，校验无法通过，且税负分析表又不允许修改，应如何处理？
- 任务16： 171.一般纳税人税控专用设备购买费抵减税额填列附表（四）后同时还要在增值税减免税申报明细表进行反映是否重复？
- 任务17： 173.如果用于不可抵扣项目但是取得的增值税专用发票，应如何申报处理？
- 任务18： 174.取得了差额征税专用发票，1.5%征收率专用发票在填写进项税额结构明细表时通过计算填列常常造成系统校验不通过，应如何处理？
- 任务19： 180.“营改增”后，附加税费在工程造价里哪里体现？
- 任务20： 183.新老项目的划分标准对项目收入的影响是什么？
- 任务21： 191.在总分包模式下，资质共享的老项目，母子公司、总分公司签订分包合同后，是否需要分别建立银行账户？
- 任务22： 192.“一甲多乙”的联合体承包模式中，甲方只对乙方中的一方验工计价、收取发票并拨付款项，是否存在涉税风险？如何应对？
- 任务23： 193.“营改增”后，公司对所属各单位税负如何考核？
- 任务24： 196. “营改增”后，总承包合同条款签订需要补充哪些重要条款？
- 任务25： 197.“营改增”后，物资采购合同条款如何修订？
- 任务26： 203.工程总承包合同对于质保金条款的约定，对增值税纳税义务发生有何影响？
- 任务27： 205.工程总承包合同约定“由甲方提供部分材料、设备，调拨给乙方使用”，对施工方乙方可否在合同中约定由甲方就“甲供材料”开具增值税专用发票？
- 任务28： 209.“营改增”对于物资部门的主要影响？
- 任务29： 213.同一纳税主体的不同分支机构之间、不同纳税主体之间进行材料的调拨，是否需要纳税？
- 任务30： 214.对于目前项目部调拨材料的行为，如果“营改增”后需要开具增值税专用发票，营业执照的营业范围是否要增加“销售材料”这项，以便于销售材料，进行流转抵扣，如果没有销售材料这项，是否有权利销售？
- 任务31： 216.有一家地材供应商，按3%的税率向建筑企业开具增值税普通发票，将来让其开增值税专用发票，其是否会提升价格？
- 任务32： 217.“营改增”后“三场一站”行为应当如何进行管理？
- 任务33： 218.请问营改增之前发生的采购业务，没有开具发票，“营改增”之后能要求对方提供专用发票进行抵扣吗？
- 任务34： 220.建筑企业将购置的设备用于抵账，需要缴纳增值税吗？
- 任务35： 222. 建筑企业机关本部集中采购的设备形成的进项税额，能否抵扣公司各项目汇总后的销项税额？
- 任务36： 225.建筑企业下属的机械租赁分公司，将营改增前购置的设备用于出租，如何缴纳税金？
- 任务37： 163.采用网上勾选认证的一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
- 任务38： 167.高速公路通行费可以抵扣的进项税额，如何申报？怎样在申报表中填列？
- 任务39： 161.到了合同约定付款时间，但业主未付工程款，施工单位未给业主开具发票，是否必须申报纳税？
- 任务40： 156.建筑企业实在工程结算时一次性申报《增值税预缴税款表》还是在每次取得进度款时进行申报？
- 任务41： 哪些应税行为需填报《增值税预缴税款表》，表中的销售额与扣除额是含税金额还是不含税金额？
- 任务42： 159.已申报缴纳营业税但需补开增值税普通发票应如何开具发票及纳税申报？
- 任务43： 86.纳税主体的管理机构没有销项税额，取得的进项税额如何处理？
- 任务44： 82.公司投标时，购买标书一般均为业主方开具的收据，“营改增”后是否需要取得发票？
- 任务45： 81.项目部发生的个人占地补偿费，个人能否代开增值税专用发票？
- 任务46： 80.项目部向个人租赁房屋，租赁费能否到税务局代开增值税专用发票？
- 任务47： 78.建筑企业从供应商购买材料，支付预付款时，是否可以为我方开具增值税专用发票，供应商是否可以确认收入？
- 任务48： 75.“营改增”后简易计税工程项目，收到增值税专用发票未进行认证，存在哪些税务风险？
- 任务49： 72.发票丢失了，应如何处理？
- 任务50： 71.项目部收到的增值税专用发票应如何保管？
- 任务51： 69.关于增值税发票查询平台的操作问题，可否实现增加操作设备，每个项目配备一台设备进行勾选认证？
- 任务52： 68.项目部取得的增值税专用发票在哪里认证？
- 任务53： 67.企业收到增值税电子发票怎么办？如何防止增值税电子发票重复报销？
- 任务54： 64.“营改增”后哪些行业还会存在定额票或者其他类型的票据可以使用？
- 任务55： 241.增值税“三流一致”抵扣原则政策依据是什么？诸如资金集中（委托）支付、民工费代付、供应商挂靠、简易计税项目等实务操作行为如何准确理解和把握“三流一致”？
- 任务56： 240.企业为劳务队购买的团体意外伤害险取得的进项税额能否抵扣？
- 任务57： 239.某施工项目在上海，总包方按照纳税义务发生时间在2016年4月30日前统一代扣代缴了营业税，专业分包方未予以开具发票，2016年5月1日后能否向总包方补充开具增值税发票？
- 任务58： 238.分包方为个人的可以取得增值税专用发票？
- 任务59： 237.纳入临时设施管理的简易仓库，取得分包方开具的增值税专用发票已抵扣进项税额，项目完工后拆除，需要进项税额转出吗？
- 任务60： 236.一般计税方式下，施工驻地临时设施外包施工，取得分包方的增值税专用发票能否一次性抵扣？
- 任务61： 234.施工中自行加工材料，分发材料给施工队，如何避免产生纳税义务，材料成本如何控制？
- 任务62： 232.清退劳务队回收设备及剩余材料是否需要取得发票？
- 任务63： 231.“营改增”后，如何建立劳务分包商准入制度？如何选择劳务分包商？
- 任务64： 230.劳务队或施工队是否按照挂靠的法人来认定纳税人？
- 任务65： 227.劳务分包方能否向税务机关申请代开增值税专用发票？如果采用劳务派遣模式，由劳务派遣公司开具劳务发票，能否开具全额的增值税专用发票，如何操作？
- 任务66： 226.目前建筑业劳务结算抓要有几种结算形式，在“营改增”后如何规范处理？
- 任务67： 临时征地营改增前取得的是财政专用收据，营改增后需要取得何种发票，能否进行进项税额抵扣？
- 任务68： 企业取得科研经费拨款，其对应的支出部分是否需要取得增值税专用发票，能否抵扣进项税额？
- 任务69： 研发费用取得的增值税专用发票可以直接抵扣进项税额吗？
- 任务70： 纳税人接受银行贷款服务，向贷款方支付的银行贷款利息、手续费、咨询费能否抵扣进项税额？
- 任务71： 153.项目部对业主按照业主付款额开票，项目在工程结算入账时，质保金部分未发生纳税义务，账务应该怎么处理？
- 任务72： 150.项目部预缴增值税时，如何进行账务处理？
- 任务73： 149.公司购进钢材，供应商未及时提供增值税发票，以后期间补增值税发票的，企业如何进行账务处理？
- 任务74： 148.销售已使用的设备，按3%征收率计算减按2%缴税事项的会计处理，直接按照2%后的金额做账，是否规范？
- 任务75： 147.当业主批复的工程计量与为业主提供的发票金额不一致时，如何进行账务处理？
- 任务76： 144.简易计税方法项目收到对下劳务分包计价的发票如何账务处理？
- 任务77： 146.采用简易计税方法的老项目，在建造合同准则要求下，如何调整预计总收入、预计总成本？如何准确使用完工百分比法？
- 任务78： 143.“营改增”前，收到预付款已申报交纳营业税，“营改增”后补开发票的如何进行账务处理？
- 任务79： 133.工程项目铁路项目横跨不同县区的，应向哪个税务机关缴纳增值税？
- 任务80： 124.建筑业项目部是否需要办理临时税务登记？
- 任务81： 97.建筑企业在“营改增”前购买的固定资产设备，并取得增值税专用发票未认证抵扣的，在“营改增”后可以以净值计算抵扣吗？
- 任务82： 123.建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？
授课教师
天扬君合财税咨询集团业务总监 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员 中国注册税务师协会网校特聘讲师 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员。有多年税务师事务所工作经验，擅长建筑施工、电力、化工、高新技术企业认定专项审计服务、企业所得税、税务咨询及筹划服务。参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》一书的编写工作。多次在中国中铁、中国铁建等建筑企业进行授课。为多家央企做PPP咨询业务。
天扬建筑业财税网校讲师
天扬君合财税咨询集团业务总监、天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员、 北京国家会计学院“营改增”讲师 、 主要负责中铁十二局集团有限公司及其下属子公司、中能建山西公司、中铁二十五局三公司等营改增咨询业务，参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》等多本专业书籍的编写工作、2017年度为中税协《建筑业增值税纳税申报业务规则》课题主要负责人。曾多次为中国中铁、中国铁建、中能建、城建集团等集团进行营改增授课。
天扬建筑业财税网校讲师
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